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由高级人才中介机构设立的创新型初创企业可以

日期:2019-02-18 14:09

   i。 企业所得税的减免

   (一)债务利息收入免征企业所得税

   主要政策依据:

   《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条、第八十九条;。 第财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于印发《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)》的通知(财税[ 财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让企业所得税政策有关问题的通知(财税〔政策概述:对于符合合同能源管理项目实施条件并符合企业所得税法相关规定的节能服务公司,从项目取得第一个生产经营收入的纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按政策概述:对于政策概述:对于关于进一步扩大小微企业所得税优惠政策范围的通知(财税[ 从事文化产业配套技术等领域的文化企业,按照规定被认定为高新技术企业的,减按财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部关于继续实施税收政策支持和促进关键群体创业和就业的通知(财税[ 《财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部、教育部和民政部关于继续实施税收政策支持和促进重点群体创业和就业的通知》(国家税务总局公告第主要政策依据:00政策概述:在新增岗位中,商业贸易企业、服务企业、劳动就业服务企业和街道社区中具有加工性质的小企业实体的加工企业被新增到公共就业岗位 / 政策概述:经自治区中小企业管理部门审查,从事担保中小企业的中小企业信用担保机构可免缴三年企业所得税,这是当地份额的一部分微米(含)的集成电路制造企业降低企业所得税00策略概述:集成电路线宽小于0号)0政策概述:生产和装配符合条件的残疾人专用物品的企业,免征企业所得税政策概述: 政策概述:自),在计算应纳税所得额时,财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税〔。0如果单位价值超过00万元,折旧期限可能会缩短或加快年第8号);0。〕[号) );0 %计入总收入0。0国家税务总局关于有限合伙创业投资企业法定合伙人企业所得税有关问题的公告《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条;年0日);政策概述:如果企业重新安置残疾雇员,扣除额将根据支付给残疾雇员的工资的实际扣除额增加到支付给残疾雇员的工资的财政部、国家税务总局关于风险投资企业和天使投资人税收试点政策的通知(财税[ 主要政策依据: );07年第号)00 % );0年政策概述:如果风险投资企业通过股权投资方式投资未上市的中小高科技企业超过年,风险投资企业的应纳税所得额可在股权持有年的当年按其投资额的70 %扣除;如果本年度扣除额不足,可以结转并在未来纳税年度扣除月主要政策依据:财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(财税〔200财政部、国家税务总局关于设备电器企业所得税抵扣政策的通知(财税〔208〕[号)〕[号)29 );日起,经相关部门确认,距离陆地边界0 - 20公里以内的新建加工企业将享受年免征企业所得税的优惠政策0(二十五)对进入陆地边境0 - 20公里范围内新成立的加工企业减少地方税收优惠份额财政部、海关总署、国家税务总局关于继续实施多项税收政策支持文化企业发展的通知(财税〔201单位价值超过00万元的,仍按照《企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[ 201年第号)执行,2018年)201年第号) );〕[号)年1月1日至12月 。。 )策略概述:线宽小于0 );年第号)( 2 )从事担保中小企业的中小企业信用担保机构减少或免除一些地方税收优惠 %的税率征收企业所得税0政策概述:对于需要国家重点支持的高科技企业,企业所得税将降低。119 ); );0主要政策依据:财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税[ 国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告0主要政策依据:。年第号)年第如果在。8 );0政策概述:对于公认的技术先进的服务企业,企业所得税将降低(四十二)购买环保、节能节水、安全生产等特种设备的投资额,应当按一定比例抵免税收 %08 );主要政策依据:广西壮族自治区人民政府关于加快广西会展业发展的意见(第年之前没有实现利润,优惠期将从80从事环保、节能和节水项目的企业,如合格的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等7年开始计算,直到期满7 );。号)5 %广西壮族自治区财政厅、广西壮族自治区国家税务局、广西壮族自治区地方税务局关于我区重点群体创业就业减税免税限额标准的通知(桂财水[ 《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条;0主要政策依据:7年第号)9 ); ][号)0《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条;8年策略概述:线宽小于0月财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业和信息化部关于集成电路制造企业企业所得税政策有关问题的通知(财税[ 90国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告8号)日后线宽小于国家级贫困县新成立的符合国家鼓励条件的法人工业企业,从取得主营业务第一笔收入的纳税年度起,将享受企业所得税优惠待遇,企业所得税地方分成的“5年免税,5年减半” 95纳米或投资超过主要政策依据:财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税[ (十三)电子商务降低地方税收优惠份额 7015年第号)50亿元、经营期超过15年的IC项目,企业所得税从第一年至第五年免征,企业所得税从第六年至第十年减半,按照25 %的法定税率征收,直至期满为止028年1月1日后投资于新集成电路的线宽小于1政策概述:国家对从事非限制性和禁止性行业的企业应降低20 %的企业所得税0纳米、运营期超过10年的集成电路项目,企业所得税将从第一年至第二年免征,企业所得税将根据25 %的法定税率从第三年至第五年减半,直至期限届满5 %的法定税率减半征收企业所得税020〕[号)009年第号)条项目《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条;。 政策概述:在纳税年度,居民企业技术转让收入不超过500万元的部分免征企业所得税;如果金额超过500万元,企业所得税将减半征收。 《中华人民共和国企业所得税法》;

  2。 第8条。2 2《中华人民共和国企业所得税法实施条例》;

   政策概述:《环境保护、节能和节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的企业收入,从项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税1 国家税务总局关于企业国债投资企业所得税处理办法的公告。 2011年第科技部、财政部、国家税务总局关于进一步完善企业研发费用增减政策执行情况的通知(郭克发政[ 2017号)(十二)有限合伙风险投资企业的法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业的,应当按照投资额的一定比例扣除应纳税所得额号)1

   政策概述:持有国务院财政部门发行的国债的利息收入免征企业所得税1

   ( 2 )从地方政府债券获得的利息收入免征企业所得税

   主要政策依据:

  11 财政部、国家税务总局关于地方政府债券利息收入免征所得税的通知(财税〔2011〕[号)(二十四)符合生产、装配残疾人专用物资条件的企业免征企业所得税 主要政策依据:政策概述:自主开发和生产动画产品的知名动画企业可以申请享受国家现行的所得税优惠政策,以鼓励软件产业的发展政策概述:对于国家规划和布局范围内的关键软件企业,如果它们在本年度不享受免税待遇,企业所得税可能会降低10 %;

  21 财政部、国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税的通知(财税〔2017〕[号)发展和改革部[ 201集成电路制造企业生产设备的折旧年限可以适当缩短,至少年(含年)年第1056号); 5(三十三)线宽小于110纳米的集成电路制造企业降低企业所得税9 ); )2011年第2企业所得税从第一年至第五年免征号)

   政策概述:企业从地方政府债券获得的利息收入(收入)免征企业所得税财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业和信息化部关于集成电路制造企业企业所得税政策有关问题的通知(财税[ 2018号)

   (三)符合条件的居民企业之间的股息、红利和其他股权投资所得免征企业所得税

   主要政策依据:

  1政策概述:对于2018年1月1日之后投资于线宽小于65纳米或投资超过150亿元、经营期超过15年的新建集成电路的集成电路制造企业,从第一年至第五年免征企业所得税,从第六年至第十年按25 %的法定税率减半征收企业所得税,直至期满 《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项;

  2。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条和第八十三条;

  主要政策依据:财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税[ 2015年第号)政策概述:如果企业购买并实际使用环保、节能、节水专用设备,如《节能、节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环保、节能、节水、安全生产专用设备,该专用设备投资金额的10 %可从企业当年应纳税额中抵扣;如果本年度信贷不足,信贷可在未来5个纳税年度结转 财政部、国家税务总局关于实施企业所得税优惠政策若干问题的通知(财税[ 2009政策概述:位于西部地区的受鼓励工业企业的企业所得税将减少15 % ]不59 ); 69 );

   88 国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知(国税函〔2010〕[号)5 5 79 )(十五)促进加工贸易行业的创新和发展,并减免部分地方税收优惠

    政策概述:居民企业对其他居民企业的直接投资所得免征企业所得税( 政策概述:除符合农产品初级加工企业所得税免税要求的农产品加工企业外,从2018年1月1日起,我区新成立的属于《广西重点农产品加工项目目录》范围的农产品加工企业,从取得第一笔经营收入之年起,至2020年,免征地方企业所得税粤桂合作减贫减让地方分享税收优惠 “股息、红利和其他股权投资收入”一词不包括居民企业连续持有公开发行和上市的股票在不到12个月内获得的投资收入(十八)促进农产品加工业发展,降低地方税收优惠份额

   ( 广西壮族自治区财政厅、国家税务总局、广西壮族自治区税务局、广西壮族自治区人力资源和社会保障部关于修改第号文件的通知 )内地居民企业通过投资沪港通和连续持有h股12个月获得的股息和红利所得免征企业所得税

   主要政策依据:财政部、国家税务总局、证券期货委员会关于沪港通交易互联机制试点相关税收政策的通知(财税[ 201。年第号)2 8政策概述:中小科技企业在研发活动中发生的实际研发费用不构成无形资产,计入当期损益的,在按规定实际扣除的基础上,按实际金额的75 %税前扣除7

   政策概述:内地企业投资者通过上海-香港证券交易所投资在香港证券交易所上市的股票所获得的股息和红利计入其总收入,并依法征收企业所得税(一)投资者从证券投资基金的分配中获得的收入暂免征收企业所得税 其中,连续12个月持有h股的内地居民企业获得的股息、红利所得依法免征企业所得税政策概述:暂时不对投资者分配证券投资基金的收入征收公司所得税

   ( 5 )内地居民企业通过投资深港联动和连续持有h股12个月获得的股息和红利所得免征企业所得税

   主要政策依据:财政部、国家税务总局、证券期货委员会关于深港股票市场交易互联互通机制试点相关税收政策的通知(财税[ 2016号)主要政策依据: 127 )4

   政策概述:内地企业投资者通过深港电信投资香港证券交易所上市股票获得的股息和红利计入其总收入,并依法征收企业所得税主要政策依据:《财政部、国家税务总局关于继续实施相关税收政策支持农村金融发展的通知》(财税〔2017〕[号) 其中,连续12个月持有h股的内地居民企业获得的股息、红利所得依法免征企业所得税40,2017年);

   (六)符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

   主要政策依据:

  1主要政策依据: 《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四项;

  2国家税务总局关于企业研发费用税前计提和扣除政策有关问题的公告(公告号 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条和第八十五条;

  49 );政策概述:企业为获得创新、创意和突破性产品而开展创意设计活动所产生的相关费用,可以按照规定计算税前扣除 财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税问题的通知(财税〔2009〕[号)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条; 118 );;

  4。 财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格管理有关问题的通知(财税〔2014〕[号)如果本年度金额不足,可以结转并在下一个纳税年度扣除 159 ); );

  51 财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格管理有关问题的通知(财税[ 2018号)主要政策依据: 12 )

  政策概述:合格非营利组织获得的捐赠收入、非税收入以外的政府补贴收入(但不包括政府购买服务的收入)、会员费收入、非税收入和来自免税收入的银行存款利息收入都是免税收入 免税收入不包括非营利组织从盈利活动中获得的收入

   (七)符合条件的非营利组织(科技企业孵化器)的收入免征企业所得税

   主要政策依据:

  1 《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四项;

  2 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条和第八十五条;

  3 财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税问题的通知(财税〔2009〕[号)。1(四)保险机构取得的农业保险费收入在计算应税收入时减少;

  4。财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格管理有关问题的通知(财税〔2014〕[号)。13 );

  5。财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知(财税〔2016〕[号)。89 );

  6。财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格管理有关问题的通知(财税[ 2018号)。13 )。

   政策概述:符合非营利组织要求的科技企业孵化器的收入,按照《企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策,享受企业所得税优惠政策。

   (八)符合条件的非营利组织(国立大学科技园)的收入免征企业所得税

   主要政策依据:

  1。《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四项;

  2。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条和第八十五条;

  3。财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税问题的通知(财税〔2009〕[号)。122 );

  4。财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格管理有关问题的通知(财税〔2014〕[号)。13 );

  5。财政部、国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知(财税〔2016〕[号)。98 );

  6。财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格管理有关问题的通知(财税[ 2018号)。13 )。

   政策概述:国家大学科技园的收入符合非营利组织的要求,应根据《企业所得税法》、其实施条例和相关税收政策享受企业所得税优惠政策。

   ( 9 )来自中国清洁发展机制基金的收入免征企业所得税

   主要政策依据:财政部、国家税务总局关于中国清洁发展机制基金和清洁发展机制项目企业所得税若干优惠政策的通知(财税〔2009〕[号)。30 )。

   政策概述:中国清洁发展机制基金获得的清洁发展机制项目温室气体减排转让给国家的收益、国际金融组织赠款的收益、基金存款的利息收入、购买政府债券的利息收入以及国内外机构、组织和个人的捐赠,都免缴企业所得税。

   ( 10 )保险保障基金收入和中国保险保障基金公司取得的其他收入。有限公司。免征企业所得税

   主要政策依据:

  1。财政部、国家税务总局关于保险保障基金税收政策问题的通知(财税〔2016〕[号)。10 );

  2。财政部、国家税务总局关于保险保障基金税收政策问题的通知(财税〔2018〕[号)。41 )。

   政策概述:对于中国保险保障基金公司收购的国内保险公司合法支付的保险保障基金。有限公司。一、被取消或破产保险公司清算财产的补偿收入和回收收入,以及财产转移收入、捐赠收入、银行存款利息收入、购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行的债券的利息收入,以及使用国务院批准的其他资金的收入,免征企业所得税。

   (十一)从铁路债券中获得的利息收入减半征收企业所得税

   主要政策依据:

  1。财政部、国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知(财税〔2011〕[号)。;;

  2。财政部、国家税务总局关于2014年和2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知(财税〔2014〕[号)。 );

  3。财政部、国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的通知(财税〔2016〕[号)。30 )。

  政策概述:持有铁路债券的企业赚取的利息收入应减半征收企业所得税。

   (十二)在农林牧渔项目所得税减免中征收企业所得税

   主要政策依据:

  1。《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项;

  2。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条;

  3。《财政部、国家税务总局关于印发农产品初级加工范围(试行)享受企业所得税优惠政策的通知》(财税字〔2008〕[号。149 );

  4。财政部、国家税务总局关于企业所得税优惠农产品初级加工相关范围的补充通知(财税〔2011〕[号)。2主要政策依据:;

  5。《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》(国税函〔2009〕[号)。779 );

  6。国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告。2,2010年);

  7。国家税务总局关于对农、林、牧、渔业项目企业实施所得税优惠的公告。2011年第48号)。

   政策概述:企业从事蔬菜、谷物、土豆、油、豆类、棉花、大麻、糖、水果和坚果的种植,农作物新品种的培育,中药的种植,树木的种植和种植,牲畜和家禽的饲养,林产品的采集,灌溉,农产品的初级加工,兽医,农业技术推广,农业机械的操作和维护,以及其他农业、林业、畜牧业和渔业服务项目。近海渔业项目的收入免征企业所得税。从事花卉、茶叶等饮料作物和香料作物种植的企业,海水养殖和内陆水产养殖项目的收入将减半征收企业所得税。“公司+农户”经营模式允许从事农业、林业、畜牧业和渔业项目的企业根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的相关规定享受减免企业所得税的优惠政策。

   (十三)国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收入定期减免企业所得税

   主要政策依据:

  1。《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第二项;

  2。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十七条和第八十九条;

  3。财政部、国家税务总局关于实施《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》有关问题的通知(财税〔2008〕[号)。46 );

  4。财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于印发《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》( 2008年版)的通知(财税〔2008〕[号)。116 );

  5。财政部、国家税务总局关于公共基础设施项目和环保、节能、节水项目企业所得税优惠政策的通知(财税[ 2012号)。10 );

  6。财政部、国家税务总局关于享受公共基础设施项目企业所得税优惠政策的补充通知(财税〔2014〕[号)。55 );

  7。财政部、国家税务总局关于继续实施农村饮水安全工程建设和运营税收优惠政策的通知(财税[ 2016号)。19 );

  8。国家税务总局关于国家支持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知(国税发〔2009〕[号)。80 );

  9。国家税务总局关于电网企业新建电网项目所得税优惠政策问题的公告。2013年26日)。

   政策概述:“公共基础设施项目企业所得税优惠目录”中规定的港口、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的企业投资经营所得,从项目取得第一个生产经营收入的纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。 从事承包经营、承包建设和内部自建项目的企业,不享受上述企业所得税优惠。投资收益。

   《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第三项;

   2

  1。3

  2。166 );

  3。财政部、国家税务总局关于公共基础设施项目和环保、节能、节水项目企业所得税优惠政策的通知(财税[ 2012号)。10 );

  4。财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于将填埋沼气发电纳入环保、节能和节水项目优惠企业所得税目录(试行)的通知(财税[ 2016年第号)。(十五)符合技术转让所得税减免条件的,征收企业所得税

  5。。。1《中华人民共和国企业所得税法》第三十条;。

    主要政策依据:。

   《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第四项;

   2

  1。3

  2。(二十六)新集成电路设计企业降低企业所得税;

  3。财政部、国家税务总局关于将全国个体户示范区相关税收试点政策延伸至全国实施的通知(财税[ 2015年第号)。116 );

  4。国家税务总局关于技术转让所得减免税有关问题的通知(国税函〔2009〕[号)。212 );

  5。国家税务总局关于技术转让所得减征和免征企业所得税有关问题的公告。2013年第62号);

  6。国家税务总局关于许可使用技术转让企业所得税有关问题的公告。2015年第82号)

  7。。。(十六)定期实施清洁发展机制项目所得税减免。

   主要政策依据:财政部、国家税务总局关于中国清洁发展机制基金和清洁发展机制项目相关企业所得税政策问题的通知(财税[ 2009年第号)。

   政策概述:清洁发展机制项目(以下简称“CDM项目”)的实施企业将65 %的温室气体减排转移收入移交给该国的HFC和PFC CDM项目,并将30 %的温室气体减排转移收入移交给该国的N2O CDM项目

   实施此类清洁发展机制项目的收入在项目获得首次减排转让收入的纳税年度起的第一至第三年免征企业所得税,在第四至第六年减半征收企业所得税。30 )。

   (十七)符合条件的节能服务公司定期实施合同能源管理项目所得税减免。主要政策依据:。

   财政部、国家税务总局关于促进节能服务产业发展的通知(财税〔2010〕[号)

   110 );

  1。国家发展改革委国家税务总局关于节能服务企业合同和能源管理项目企业所得税优惠政策征收管理有关问题的公告(国家发展改革委国家税务总局公告。2013年第77号)

  2。(十八)线宽小于130纳米的集成电路生产项目所得税减免。主要政策依据:。

   1。

   财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[ 2016年第号)

   49 );

  1。财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业和信息化部关于集成电路制造企业企业所得税政策有关问题的通知(财税[ 2018号)。27 );

  2。国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告。2013年第43号)

  3。。。(十九)线宽小于65纳米或者投资超过150亿元的集成电路生产项目所得税减免。

   主要政策依据:。

   财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[ 2016年第号)

   49 );

  1。财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业和信息化部关于集成电路制造企业企业所得税政策有关问题的通知(财税[ 2018号)。27 );

  2。国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告。2013年第43号)

  3。。。(二十)符合条件的微利企业降低企业所得税。

   主要政策依据:。

  《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条;

   2

  1。3

  2。77 );

  3。《国家税务总局关于进一步扩大中小微利企业所得税优惠政策范围实施和实施有关征收管理问题的通知》(国家税务总局公告第2005 / 101号)。40,2018年)

  4。年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型营利性企业,其收入减按50 %的税率计入应纳税所得额,企业所得税应纳税。关于高新技术企业海外收入适用税率和税收抵免的通知(财税〔2011〕[号)

   47 );。4。

   财政部、海关总署、国家税务总局关于继续实施多项税收政策支持文化企业发展的通知开户平台(财税〔2014〕[号)

   85 );

  1。科技部、财政部、国家税务总局关于修改发布《高新技术企业认定管理办法》的通知(科技部[〔2016〕32号);

  2。科技部、财政部、国家税务总局关于修订科技部《高新技术企业认定和管理指引》([ 2016年第195号)的通知;

  3。国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知(国税函〔2009〕[号)。203 );

  4。国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告。2017年24日)

  5。国家需要扶持的高新技术企业主要是指拥有核心自主知识产权的企业,其产品(服务)属于国家扶持的高新技术领域,其研发费用占销售收入的比例不低于规定比例,其高新技术产品(服务)占企业总收入的比例不低于规定比例。 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定的比例,高新技术企业符合认证管理办法规定的其他条件

  6。(二十二)支持和促进重点创业和就业群体企业降低企业所得税

  7。1。财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部关于继续实施税收政策支持和促进关键群体创业和就业的通知(财税[ 2014年第号)

  8。2。“财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部、教育部,关于支持和促进关键群体创业和就业税收政策相关问题的补充通知”(财税[ 2015年第号)。

    18 );。3。《财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用范围的通知》(财税〔2015〕[号。

   77 );

   4

  1。49 );。5

  2。2017年27日);。6

  3。37 );。7

  4。桂财水[ 2017 ]37号[。30[ 2018 ]广西秋水)

  5。财政部、国家税务总局、民政部关于调整和完善税收政策支持个体户退役士兵创业就业的通知(财税〔2014〕[号)。42 );

  6。财政部、国家税务总局、民高德娱乐注册政部关于继续实施税收政策支持个体户退役士兵创业就业的通知(财税[ 2017号)。46 );

  7。广西壮族自治区财政厅、广西壮族自治区国家税务总局、广西壮族自治区地方税务总局关于我区退役士兵创业就业减税免税定额标准的通知(桂财水[ 2017年第号)。《文化部、财政部、国家税务总局关于实施《动漫企业认定管理办法(试行)》有关问题的通知》(文禅发〔2009〕[号)。政策概述:对于商业贸易企业、服务企业、劳动就业服务企业和街道社区具有加工性质的小企业实体中的加工企业,在新增岗位上,新招聘的独立就业退役士兵,凡签订劳动合同一年以上并依法缴纳社会保险费的,将在三年内根据实际招聘人数,定期减免增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和优惠企业所得税

   配额标准为每人每年4000元,最高可达50 % (广西配额标准为每人每年6000元)。纳税年度终了,如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加少于核定的减税或免税总额,企业应在缴纳企业所得税时扣除企业所得税。如果扣款不能在当年完成,扣款将不会结转到下一年。。。

   主要政策依据:财政部、国家税务总局、民政部关于制造和装配残疾人专用物品企业免征企业所得税的通知(财税[ 2016年第号)

   111 )

  1。。。(二十五)动漫企业自主开发和生产动漫产品,定期减免企业所得税

  2。1。文化部、财政部、国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法(试行)》的通知(石闻发[〔2008〕100号

  3。2。38 )。

   18 );。3。财政部、国家税务总局关于支持动漫产业发展相关税收政策问题的通知(财税〔2009〕[号)。49 );。

   也就是说,从2017年12月31日之前的获利年度开始,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按25 %的法定税率减半征收企业所得税,直至期满为止

   。。111 )。

   主要政策依据:。

   财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税[ 2012年第号)

   27 );

  1。财政部、国家税务总局、发展改革委、工业高德娱乐主管和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[ 2016年第号)。49 );

  2。国家税务总局关于实施优惠政策有关问题的公告。27 );

  3。财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[ 2016年第号)。65 )。

   3。国家发展和改革委员会工业和信息化部、财政部、国家税务总局关于印发国家规划布局重点软件和集成电路设计领域的通知(编号。

   4

   国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告

  1。政策概述:对于国家规划和布局范围内的IC设计企业,如果他们在本年度没有享受免税待遇,企业所得税可以降低10 %。( 28 )线宽小于0

  2。主要政策依据:。1

  3。27 );。2。

   财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业主管招商企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[ 2016年第号)。49 );。

   财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业和信息化部关于集成电路制造企业企业所得税政策有关问题的通知(财税[ 2018号)

   27 );

  1。国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告。2013年第43号)

  2。对于8微米(含8微米)的集成电路制造企业,优惠期从2017年12月31日之前的获利年度开始计算。第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按25 %的法定税率减半征收企业所得税,直至期满为止

  3。( 29 )宽度小于0。25微米大小的集成电路制造企业将被降低15 %的税率

  4。1。财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税[ 2012年第号)。

   27 );。

   2。财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[ 2016年第号)

   49 );

  1。国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告。2013年第43号)

  2。对于25微米规模的集成电路制造企业,企业所得税税率应降低15 %。( 30 )投资80亿元以上的集成电路制造企业,减按15 %的税率征税

  3。1。财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税[ 2012年第号)

  4。2。财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[ 2016年第号)。

   49 );。3。国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告。

   政策概述:对于投资高德娱乐平台超过80亿元的集成电路制造企业,企业所得税将降低15 %。( 31 )线宽小于0

   25微米大小的集成电路制造企业免征企业所得税

  1。1。财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税[ 2012年第号)

  2。2。财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[ 2016年第号)

  3。3。财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业和信息化部关于集成电路制造企业企业所得税政策有关问题的通知(财税[ 2018号)。

   27 );。4。

   国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告

   2013年第43号)

  1。对于营业期超过15年的集成电路制造企业,优惠期从2017年12月31日之前的获利年度开始计算。第一至第五年免征企业所得税,第六至第十年按25 %的法定税率减半征收企业所得税,直至期满

  2。(三十二)投资80亿元以上的集成电路制造企业免征企业所得税。主要政策依据:

  3。财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税[ 2012年第号)。27 );。

   2。

   财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[ 2016年第号)。49 );。

   3

  1。27 );。4

  2。2013年第43号)。政策概述:对于投资超过80亿元、经营期超过15年的IC制造企业,优惠期从2017年12月31日之前的获利年度开始计算

  3。企业所得税从第六年至第十年按25 %的法定税率减半征收,直至期满为止。。

  4。主要政策依据:。1。

   财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[ 2016年第号)。49 );。2。

   27 );

   3

  1。2013年第43号)。政策概述:对于2018年1月1日之后投资新成立的集成电路、线宽小于130纳米、经营期超过10年的集成电路制造企业,企业所得税从第一年至第二年免征,企业所得税从第三年至第五年按25 %的法定税率减半征收,直至期限届满

  2。(三十四)线宽小于65纳米或者投资超过150亿元的集成电路生产企业降低企业所得税。主要政策依据:

  3。财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[ 2016年第号)。49 );

  4。财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业和信息化部关于集成电路制造企业企业所得税政策有关问题的通知(财税[ 2018号)。27 );。

   3。国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告。2013年第43号)。

   。

   (三十五)符合集成电路封装条件的,检测企业定期降低企业所得税

  1。6 )。政策概述:如果合格的集成电路封装和测试企业在2017年(包括2017年)之前盈利,从盈利年开始,他们将从第一年到第二年免缴企业所得税,并从第三年到第五年按25 %的法定税率减半征收企业所得税,直至到期日

  2。。。(三十六)符合集成电路重点特种材料生产企业条件的,集成电路特种设备生产企业定期降低企业所得税

  3。6 )。政策概述:如果集成电路关键特殊材料的合格制造商和集成电路专用设备制造商在2017年(包括2017年)之前实现利润,他们将从获利年度开始,从第一年到第二年免征企业所得税,从第三年到第五年,将按照25 %的法定税率减半征收企业所得税,并享受到期满为止。

   如果在2017年之前没有实现利润,优惠期将从2017年开始计算,直到期满。

   ( 37 )符合条件的软件企业免征企业所得税

    主要政策依据:

  1。财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税[ 2012年第号)。27 );

  2。财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于优先选择相关问题的通知。财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[ 2016年第号)

  3。3。工业和信息化部、财政部、国家发展和改革委员会国家税务总局关于印发国家规划布局重点软件和集成电路设计领域的通知(编号。

   发展和改革部的1056[ 2016年);。

   国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告

   2013年第43号)。6 )。

   (三十九)经营文化事业单位改制为企业的,免征企业所得税。 主要政策依据:财政部中央宣传部、国家税务总局关于继续实施文化体制改革中文化事业单位向企业转变的若干税收政策的通知(财税[ 2014年第号)。

   政策概述:从事新闻出版、广播电影电视、文化艺术的商业文化机构自注册之日起免征企业所得税

   (四十)先进技术服务企业减按15 %的税率征税。6 )。

   1。 财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展和改革委员会关于完善技术先进服务企业企业所得税政策的通知(财税〔2014〕[号)。

   2

   财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于新中国服务外包示范城市应用先进技术服务企业所得税政策的通知(财税[ 2016号)

  1。3。财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展和改革委员会关于将技术先进服务企业所得税政策延伸至国家实施的通知(财税[ 2017号)

  2。6。财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展和改革委员会关于完善技术先进服务企业企业所得税政策的通知(财税〔2014〕[号)

  3。7。财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展和改革委员会关于推进服务贸易创新发展试点地区技术先进服务企业所得税优惠政策的通知(财税[ 2016年第号)。

   122 )。

   财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展和改革委员会关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进服务企业所得税优惠政策延伸至全国的通知(财税[ 2018号)

   69 );

  1。(四十一)在西部地区鼓励工业企业降低税率15 %征收企业所得税。主要政策依据:

  2。财政部、海关总署、国家税务总局关于进一步实施西部大开发战略税收政策问题的通知(财税〔2011〕[号)。58 );

   3。财政部、海关总署、国家税务总局关于赣州市实施西部大开发税收政策的通知(财税[ 2013号)。4 );

  4。《西部地区鼓励性产业目录》(订单编号。15中华人民共和国国家发展和改革委员会);。

   4。

   国家税务总局关于进一步实施企业所得税有关问题的公告

   2015年第14号)(十一)促进民航事业发展,减少地方税收优惠4 )。

   赣州市鼓励类产业内的内资企业和外商投资企业,减按15 %的税率征收企业所得税。

  新成立的交通、电力、水利、邮政、广播电视企业,在2010年12月31日前符合条件的,应执行原政策,直至期满

   。

  1。主要政策依据:。1

  2。2。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条;

  3。财政部、国家税务总局关于实施《环保特种设备企业所得税优惠目录》、《节能节水特种设备企业所得税优惠目录》和《安全生产特种设备企业所得税优惠目录》有关问题的通知(财税[ 2008年第号)。79 )。

  6。财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于印发《节能节水特种设备企业所得税优惠目录》( 2008年版)和《环保特种设备企业所得税优惠目录》( 2008年版)的通知(财税[ 2008年第号)。115 );

  7。财政部、国家税务总局、国家安全监管总局关于印发《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》( 2008年版)的通知(财税[ 2008号)。122 )。

  8。财政部、国家税务总局关于实施企业所得税优惠政策若干问题的通知(财税〔2009〕[号)。2。

   7。

   国家税务总局关于环保、节能、节水、安全生产等特种设备投资企业所得税抵免有关问题的通知(国税函〔2010〕[号)

   256 );

  1。财政部、国家税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部、环境保护部关于印发《节能节水环保专用设备企业所得税优惠目录》( 2017年版)的通知(财税[ 2017年第号)。主要政策依据:《广西壮族自治区人民政府关于促进特色名镇名村发展的意见》(桂法正[ 2010年第号)

  2。财政部、国家税务总局应急管理司关于印发《安全生产专用设备优惠企业所得税目录》( 2018年版)的通知(财税[ 2018年第号)。从事环境保护、节能节水项目的企业,如合格的公共污水处理、公共垃圾处理、节能减排技术改造等,在享受国家企业所得税减半期间,免征属于地方分享部分的企业所得税

  3。享受上述企业所得税优惠的企业应当实际购买并投入使用前款规定的专用设备。企业在5年内购买上述转让或租赁专用设备的,应当停止享受企业所得税优惠待遇,并退还已经抵扣的企业所得税

  4。(四十三)享受过渡性税收优惠,定期降低企业所得税。主要政策依据:《国务院关于实施企业所得税过渡性优惠政策的通知》(国发〔2007〕[号)

  5。政策概述:从2008年1月1日起,以前享受企业所得税“五免五减半”等常规减免税优惠的企业将继续享受优惠措施。。3。

   符合本政策第三条规定、主营业务收入占总收入50 %以上的新成立的国家鼓励类工业企业,从取得项目第一个生产经营收入的纳税年度起,从第一年至第五年免征企业所得税,从第六年至第七年减半征收企业所得税。。4。对于新成立的大型仓储物流企业以及主营业务占总收入50 %以上的大型分销、配送、采购和包装物流企业,属于当地份额的企业所得税从取得第一笔营业收入的纳税年度起第一年至第二年免征,从第三年至第五年减半征收。

   国家非限制和禁止行业的新成立的小型营利性企业,自成立之日起的纳税年度起,免征企业所得税5年。

   。6

  1。在国家企业所得税减半期间,免征属于当地份额的企业所得税

  2。从广西境外迁入的新注册企业总部或地区总部确认后,从取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,属于当地份额的企业所得税从第一年至第二年免征,从第三年至第五年减半征收

  3。对于新成立的从事货物运输的大型专业物流服务企业和大型专业运输企业,其主营业务占总收入的50 %以上。从获得第一笔营业收入的纳税年度起,属于当地份额的企业所得税将减半征收,为期三年

  4。在经济区内新注册的从事中小企业担保的信用担保机构,经自治区中小企业主管部门审核,从取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,免征地方企业所得税3年。本规定的实施期限为2014年1月1日至2020年12月31日

  5。主要政策依据:《广西壮族自治区人民政府关于进一步加快非公有制工业经济发展的意见》(桂法正[ 2009年第号)。政策概述:对于自治区级平台公司、市、县级平台公司和实施扶贫搬迁项目的项目承担单位,如果其搬迁业务收入占公司(单位)总业务收入的70 % (含)以上,属于地方分享部分的企业所得税应予免税;如果扶贫搬迁业务收入占公司(单位)业务总收入的50 % (含)至70 % (不含),企业所得税的地方分成将减半征收

  6。。。(三)新办会展企业降低地方税收优惠份额

  7。65[ 2010 ]广西法正)。政策概述:新成立的注册资本超过500万元的展览企业,经自治区人民政府批准,从项目取得第一笔营业收入的纳税年度起,免征企业所得税两年

  8。(四)促进特色名镇名村发展,减免部分地方税收优惠。71 )。

  9。政策概述:新落户广西特色名镇、名村的大型商业企业将从当年开始免征企业所得税,并分成若干部分。84 )。

  ( 5 )中马钦州工业园免除地方分享税优惠。主要政策依据:广西壮族自治区人民政府关于中马钦州工业园区开发建设优惠政策的通知(桂法正[ 2012年第号)。 政策概述:对于投资总额超过5000万元、投资项目被列入西部地区鼓励类产业目录的加工贸易企业,自2020年12月31日起,它们将享受西部开发税收优惠政策,将企业所得税降低15 %,并免除当地企业所得税份额。

   自2013年1月1日起新成立并被确认为高新技术的非公有制企业,在企业所得税减征15 %后,自确认(审查)批准生效之日起3年内,免征地方企业所得税

   (九)产业跨越式发展减免地方分享的税收优惠。主要政策依据:广西壮族自治区人民政府关于印发《工业跨越发展十大行动计划》的通知(第。

   40[ 2013 ]的法正)。政策概述:对于在广西投资的新成立的法人工业企业,从他们获得第一笔主要业务收入的纳税年度起,他们将获得5年的企业所得税地方份额免税。

    。

   ( 10 )中国新南宁国际物流园区免除地方分享税优惠

   主要政策依据:。政策概述:除国家限制和禁止的行业外,从园区成立之日起至2023年12月31日,园区内新成立的注册企业从取得第一笔营业收入的纳税年度起,享受企业所得税地方分成优惠政策,具体规定如下:。

   1。园区内世界500强企业和中国500强企业新成立的企业,5年内免征属于当地份额的企业所得税。2。2。新成立的冷链物流企业,属于地方共享部分,免征企业所得税5年。。。3。新成立的运输、仓储和物流企业,属于地方分享部分,免征企业所得税5年。。。4。新成立的加工企业和合格的小型盈利企业,属于地方分享部分,免征企业所得税5年。。。5。其他符合西部地区鼓励类产业目录的新办企业,从第一年至第三年免征地方份额企业所得税,从第四年至第五年减半征收地方份额企业所得税。该政策将于2018年1月1日至2023年12月31日实施。。8。主要政策依据:《广西壮族自治区人民政府关于促进民航产业发展的意见》(桂法正[ 2014年第号)。财政部、国家税务总局关于实施《资源综合利用企业所得税优惠目录》有关问题的通知(财税字〔2008〕[号)。政策概述:从2014年1月1日至2020年12月31日,通用航空基础设施项目的投资和运营收入将从获得第一笔生产和运营收入的纳税年度起的第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。。。(十二)帮助贫困搬迁项目减免地方分享部分税收优惠。

   主要政策依据:广西壮族自治区人民政府办公厅关于支持异地扶贫搬迁项目税费优惠政策的通知(第

   广西政办发〔2016〕79号[ )。103 )。

   。。

   主要政策依据:《广西壮族自治区人民政府关于加快电子商务发展的若干意见》(桂法正[ 2015年第号)

   22 )。政策概述:从2015年1月1日至2020年12月31日,提供第三方服务和大宗商品电子商务交易平台的电子商务平台。

   对符合产业扶持方向、主营业务收入占总收入50 %以上的新成立的国家鼓励类工业企业,从项目取得第一个生产经营收入的纳税年度起,第一至第五年免征地方分得的企业所得税,第六至第七年减半征收;。

   国家非限制和禁止行业的新成立的小型营利性企业,自成立之日起的纳税年度起,免征企业所得税5年

   6。84 )。

   这项政策将从2016年12月23日开始实施,截止日期为2020年12月31日。

   主要政策依据:《广西壮族自治区人民政府关于促进加工贸易产业创新发展的实施意见》(桂法正[ 2016年第号)

   7。67 )。

   。。

   (十六)促进校企合作,减少地方税收优惠份额

   主要政策依据:广西壮族自治区人民政府办公厅关于印发广西职业教育校企合作促进办法的通知(试行) (编号。桂政办发〔2015〕42号[ )。

   政策概述:由职业院校设立的具有独立法人性质的运营培训基地的生产和运营收入的当地份额免征企业所得税。

   主要政策依据:《广西壮族自治区人民政府办公厅关于印发两广扶贫合作优惠政策的通知》(桂政办发〔2017〕[号)

   政策概述:。政策概述:对于33个贫困县的新成立企业,除了国家对开发项目和房地产、批发和零售贸易的限制和禁令之外,从获得第一笔营业收入的纳税年度起,当地企业所得税份额将被免除,直至2020年12月31日。

   该政策将于2017年12月22日开始实施,截止日期为2020年12月31日。

   主要政策依据:《广西壮族自治区人民政府办公厅关于进一步促进农产品加工业发展的实施意见》(桂政办发〔2017〕[号)

   。。17 )。

    (十九)鼓励科技人员创新创业,减少或免除部分地方税收优惠。 主要政策依据:《广西壮族自治区人民政府办公厅关于进一步鼓励科技人员创新创业的若干规定的通知》(桂政办发〔2012〕[号)。

   。

   政策概述:科技人员以科技成果创办企业的,从生产经营第一收入所在的纳税年度起,从第一年至第五年,免征地方企业所得税。1。

  《广西壮族自治区人民政府关于促进小额贷款公司发展的意见》(桂法正[ 2012年第号)。58 );。

   广西壮族自治区人民政府办公厅关于延长小额贷款公司地方分享企业所得税减免实施期限的通知(桂政办发〔2018〕[号)

   科技部、财政部、国家税务总局关于印发《中小科技企业评估办法》的通知(国家科技部[〔2017〕115号);

   政策概述:对于在广西注册并开展业务的小额贷款公司的法人实体,从向小型和微型企业、个体企业和农民提供的贷款中赚取不低于其总收入的70 %,2017 - 2018年将免征企业所得税,2019 - 2020年减半。

  1。主要政策依据:《广西壮族自治区人民政府办公厅关于印发广西第十三个五年扶贫计划的通知》(桂政办发〔2016〕[号)。

  2。三、其他税收优惠政策。

  3。1 )。

  4。( 2 )综合利用资源生产产品的收入在计算应税收入时减少。

  5。《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条;。2。

   《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条;

   3。23 )。

   47 );。

   财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于印发《资源综合利用企业所得税优惠目录》( 2008年版)的通知(财税[ 2008年第号)

   (十)风险投资企业投资未上市的中小高新技术企业,应按投资金额的一定比例扣除应纳税所得额。政策概述:企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的资源为主要原料,生产不受国家限制或禁止,符合国家和行业相关标准的产品所得收入,按90 %的减收率计入企业当年总收入。

   ( 3 )金融机构获得的农业贷款利息收入在计算应税收入时减少。

   69 );

   政策概述:在计算应纳税所得额时,金融机构对农民小额贷款的利息收入应计入总收入的90 %。22 )。

   主要政策依据:《财政部、国家税务总局关于继续实施相关税收政策支持农村金融发展的通知》(财税〔2017〕[号)。

   44 )

   政策概述:对于为种植和养殖提供保险服务的保险公司的保费收入,在计算应纳税所得额时,应计入总收入的90 %。( 5 )小额贷款公司获得的农民小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减少。

    主要政策依据:《财政部、国家税务总局关于小额贷款公司相关税收政策的通知》(财税[ 2017年第号)

  1。政策概述:经省级财政管理部门(金融办公室、局等)批准成立的小额贷款公司获得的农民小额贷款利息收入。

  2。(六)开发新技术、新产品和新工艺所发生的研发费用

  3。85 );

   4。财政部、国家税务总局、科技部关于完善研发费用税前扣除政策的通知(财税〔2015〕[号)

   5。5。

   6。211 );。

   6。

  

   国家税务总局关于企业研发费用税前计提和扣除政策有关问题的公告(公告号

   97国家税务总局,2015年;。26 )。

   国家税务总局关于研究开发费用税前计提和扣除政策有关问题的公告。

   8

   关于企业委托境外研发费用税前扣除政策问题的通知(财税[ 2018年第号)。64 );。

   9。

   财政部、国家税务总局、科技部关于提高研发费用税前应计和扣除比例的通知(财税[ 2018号)

   99 )。187 )。

   1。企业为开发新技术、新产品和新工艺而发生的研发费用不构成无形资产,计入当期损益的,应当在按规定和事实扣除的基础上,按照研发费用的50 %扣除。

   无形资产形成后,按无形资产成本的150 %摊销

   对于从事文化产业支撑技术等领域的文化企业,根据税收法律法规的规定,在计算应纳税所得额时,允许扣除开发新技术、新产品和新工艺所发生的研发费用。148 )。

  2。

   企业在研究开发活动中发生的实际研究开发费用,如果不作为无形资产计入当期损益,应在按规定扣除的基础上,按照2018年1月1日至2020年12月31日期间实际发生额的75 %税前扣除

   无形资产形成后,按照上述期间无形资产成本的175 %进行税前摊销。283 )。

   (七)企业为获得创新、创意和突破性产品进行创意设计活动而发生的相关费用扣除。

   1

   财政部、国家税务总局、科技部关于完善研发费用税前扣除政策的通知(财税〔2015〕[号)。119 );。

   2。

   97国家税务总局,2015年;

   3。国家税务总局关于研究开发费用税前计提和扣除政策有关问题的公告。

   40,2017年);。

   创意设计活动是指开发多媒体软件、动画和游戏软件、数字动画和游戏设计和制作

   房屋建筑工程设计(绿色建筑评价标准为三星),景观建筑工程专项设计;工业设计、多媒体设计、动画和衍生产品设计、模型设计等。。。

   (八)科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用加扣除。

   主要政策依据:

   1。31 )。

   2。

   3

   财政部、国家税务总局、科技部关于完善研发费用税前扣除政策的通知(财税〔2015〕[号)

  1。4。财政部、国家税务总局、科技部关于提高中小科技企业研发费用税前应计和扣除比例的通知(财税[ 2017号)

  2。5。108 )。

   6。

   国家税务总局关于企业研发费用税前计提和扣除政策有关问题的公告(公告号

   97国家税务总局,2015年;。193 )。

   国家税务总局关于提高中小科技企业研发费用税前扣除比例有关问题的通知(国家税务总局公告2017年第18号);。

   8

   国家税务总局关于研究开发费用税前计提和扣除政策有关问题的公告

   40,2017年)。1 )。

   无形资产形成后,按照上述期间无形资产成本的175 %进行税前摊销。

   (九)应当扣除安置残疾人的工资

   主要政策依据:

  1。《中华人民共和国企业所得税法》第三十条;

  2。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条;

  3。财政部、国家税务总局关于残疾人就业企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税〔2009〕[号)。6

  4。残疾人的范围适用《中华人民共和国残疾人保护法》的有关规定。117 )。

   主要政策依据:。

   1

   《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条;。44 )。

   《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十七条;。

   3

   财政部、国家税务总局关于实施企业所得税优惠政策若干问题的通知(财税〔2009〕[号)。44 )。

   4。

   国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠的通知(国税发〔2009〕[号)

   87 )。48 )。

   。。(十一)投资种子和初创科技企业的风险投资企业,应按投资金额的一定比例扣除应纳税所得额。

  主要政策依据:

   1

  1。38 );

  2。国家税务总局关于创业投资企业和天使投资人试点税收政策有关问题的公告

  3。3。财政部、国家税务总局关于风险投资企业和天使投资人相关税收政策的通知(财税[ 2018年第号)

  4。4。国家税务总局关于创业投资企业和天使投资人税收政策有关问题的公告

  5。政策概述:如果公司型风险投资企业通过股权投资直接投资于种子阶段或初创技术型企业2年( 24个月),则公司型风险投资企业的应纳税收入可按股权持有2年当年投资的70 %扣除;如果当年扣除额不足,可以结转到未来纳税年度扣除。。

  6。主要政策依据:。1

  7。2。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十七条;

  8。财政部、国家税务总局关于将全国个体户示范区相关税收试点政策延伸至全国实施的通知(财税[ 2015年第号)。116 );

  9。国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠的通知(国税发〔2009〕[号)。99 )

   5

  1。2015年第81号)。 政策概述:有限合伙风险投资企业投资于未上市的中小高科技企业,股权投资时间超过2年( 24个月)。有限合伙风险投资企业的公司合伙人可以从公司合伙人从有限合伙风险投资企业分享的应税收入中扣除其对未上市中小高科技企业投资的70 %。

  2。(十三)有限合伙风险投资企业的法人合伙人投资种子企业或者初创技术企业的,应当按照投资额的一定比例扣除应纳税所得额。 主要政策依据:。

   财政部、国家税务总局关于风险投资企业和天使投资人税收试点政策的通知(财税[ 2017年第号)

   38 );

  1。国家税务总局关于创业投资企业和天使投资人试点税收政策有关问题的公告。2017年20日);

  2。财政部、国家税务总局关于风险投资企业和天使投资人相关税收政策的通知(财税[ 2018年第号)。55 );

  3。国家税务总局关于创业投资企业和天使投资人税收政策有关问题的公告。43,2018年)

   政策概述:如果有限合伙风险投资企业通过股权投资直接投资种子阶段或初创技术型企业两年,合伙风险投资企业的公司合伙人可以从公司合伙人从有限合伙风险投资企业分享的收入中扣除种子阶段或初创技术型企业投资的70 %;如果当年扣除额不足,可以结转到未来纳税年度扣除。。。 (十四)固定资产或外购软件可以加速折旧或摊销。

   1

   《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条;

  1。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十八条;

  2。财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税[ 2012年第号)

  3。4。国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理问题的通知(国税发〔2009〕[号)

  4。5。国家税务总局关于实施软件企业所得税优惠政策有关问题的公告

  5。政策概述:由于技术进步、产品更换速度快的固定资产和常年处于强震动和高腐蚀状态的固定资产,企业可以缩短折旧周期或采用加速折旧方法

  6。企业购买的符合固定资产或无形资产确认条件的软件,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销期可以适当缩短至至少2年(含2年)。(十五)固定资产加速折旧或一次性扣除

  7。1

  8。75 );。2。

    财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税〔2015〕[号)。 106 );。

   国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告(国家税务总局公告

   2014年第64号);

  1。国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的公告(国家税务总局公告

  2。5

  3。。70 )。

    国家税务总局关于实施企业所得税设备抵扣政策的公告。46,2018年)。

   政策概述:对于生物制药制造、特种设备制造、铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造、计算机、通信和其他电子设备制造、仪器仪表制造、信息传输、软件和信息技术服务、轻工业、纺织、机械、汽车和其他行业的企业新购置的固定资产,折旧期可以缩短或加快

   各行各业企业专门用于研发的新购置仪器设备单价不超过100万元的,在计算应纳税所得额时,可以扣除当期的一次性成本,不按年计提折旧

  1。各行各业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本,在计算应纳税所得额时扣除,不再按年度计算折旧

  2。如果企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购买的设备和器具的单位价值不超过500万元,则在计算应纳税所得额时允许扣除本期包括的一次性成本,不再按年度计算折旧

  3。75 )、财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税〔2015〕[号。106 )和其他相关规定

  4。。87 )。

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